Pareiza PVN deklarāciju aizpildīšanas procedūra

PVN deklarācijas iesniegšanu nodrošinaorganizācijas un IP, par kurām saskaņā ar Art. 174,1 NC, uzdotos pienākumus maksātājs vadītājs biedrs atbild par nodokļu uzskaiti, kā arī jautājumus, kas uzskaitīti punktā. Kodeksa 5173 pantu, nodokļu aģentiem, kuri ir pienākums aprēķināt, ieturēt un pārskaitīt budžetā nodokļa ext. izmaksas.

Dokuments tiek iesniegts inspekcijai reģistrācijas vietā. Deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā nākamā mēneša 2. dienā pēc aizpildītā taksācijas perioda, ja vien Ch. Kodeksa 21.

Īsi apsveriet PVN deklarācijas aizpildīšanas procedūra. Nākamreiz tiks aprakstītas sadaļu un līniju reģistrācijas iezīmes, kas deklarētājiem rada vislielākās grūtības.

Deklarācijas struktūra

Dokumentu veido virsraksts (pirmā) lapa un iedaļas:

1. Nodokļa summa, kas jāatskaita budžetam / atmaksai saskaņā ar maksātāja datiem.
2. PVN summa, kas jāmaksā nodokļu aģentam.
3. Nodokļu summas aprēķināšana par darījumiem, kas iekasēti ar Nodokļu kodeksa 2.-4.164. Punktā noteiktajām likmēm.
4. "Summas aprēķināšana darbībām pakalpojumu sniegšanai, darba veikšanai, produktu pārdošanai, izmantojot nulles likmi, ja tās lietojuma pamatotība ir dokumentēta."
5. Pakalpojumu, ražojumu, būvdarbu pārdošanas atskaitījumu summu aprēķins, ja tiem iepriekš piemērotais 0% likmes izmantojums tika pamatots un dokumentēts (vai nav apstiprināts).
6. Maksājuma summas aprēķināšana, kas attiecas uz darījumiem, kas saistīti ar pakalpojumu sniegšanu, būvdarbu un produktu pārdošanu, ja derīguma termiņš, kurā tiem piemēro 0% likmi, nav apstiprināts.
7. Dati par darījumiem, kas nav apliekami ar nodokļiem / navkas atzīta par nodokļa objektu, kā arī tā ieviešanas vieta netiek uzskatīta par Krievijas Federācijas teritoriju. Šeit arī atspoguļota informācija par maksājuma summām (ieskaitot daļējus maksājumus) par produktu / pakalpojumu būvdarbu / piegādes turpmāku izpildi, ja to ražošanas cikla ilgums ir ilgāks par 6 mēnešiem.
8. Informācija par darījumiem, kas atspoguļojas pabeigtajam nodokļu periodam. Informācija tiek norādīta, pamatojoties uz ierakstiem pirkuma grāmatā.
9. Pārdošanas grāmatas dati par darījumiem, kas reģistrēti par pabeigto periodu.
10. Informācija no izrakstīto rēķinu uzskaites par darbībām cita uzņēmuma interesēs, pamatojoties uz komisijas līgumu vai transporta ekspedīciju, kā arī aģentūras līgumu.
11. Uzskaites žurnāla dati par rēķiniem, kas saņemti no darījuma partneriem attiecībā uz darījumiem, kas norādīti iepriekšējā iedaļā.
12. Informācija par personu izrakstītajiem rēķiniem, kuru saraksts sniegts Nodokļu kodeksa 5 173. pantā.

Papildu dokumenti ir paredzēti trešajā sadaļā PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtība (pielikums):

• 1 - tā atspoguļo informāciju par nodokļa summu, kas tiek iekasēta un atskaitīta budžetam par pabeigto kalendāra gadu un iepriekšējiem gadiem.
• 2 - tajā apkopota informācija par ieguldījumiemdarījumi, kas saistīti ar būvdarbu / preču / pakalpojumu īstenošanu, nekustamā īpašuma (īpašuma) tiesību nodošana, summas, uz kurām atskaita ārvalstu organizācija, kas veic uzņēmējdarbību Krievijā ar strukturālu sadalījumu.

Pirmā lapa

Par aizpildot PVN deklarāciju procedūra ir detalizēti aprakstīts Federālās nodokļu dienesta rīkojuma 2. pielikumā 2. oktobrī. 2014. gada titullapas projektam nav īpašu iezīmju, salīdzinot ar citiem IFTS sniegtajiem ziņojumiem.

Saskaņā ar PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtība, pirmā lapa norāda:

1. Informācija par kontrolpunktu un nodokļu maksātāja identifikācijas numuru. Tās ir paredzētas augšpusē. Datiem jāsakrīt ar informāciju reģistrācijas dokumentos.
2. Nodokļu laikposms jānorāda ar kodu. Dekodēšana ir dota Instrukcijas 3. pielikumā.
3. Inspekcijas kods. Par katru Federālā nodokļu dienesta teritoriālo vienību tā ir pati.
4. Organizācijas nosaukums ir norādīts saskaņā ar dibināšanas dokumentiem.
5. OKVED kods.
6. Tālruņa numurs saziņai ar deklarētāju, aizpildīto un iesniegto ziņojumu lapu skaits un pielikumi.

Titullapā jābūt deklarācijas reģistrācijas datumam, maksātāja pārstāvja paraksts.

Pirmās sadaļas reģistrācija

Tas tiek uzskatīts par galīgo. Tajā maksātājs uzskaita summas, kas jāmaksā vai jāatmaksā, pamatojoties uz grāmatvedību un saskaņā ar informāciju 3. sadaļa.

Par aizpildot PVN deklarāciju procedūra nodrošina šādus noteikumus:

1. Šajā iedaļā jāiekļauj OCTTŠN kods (teritoriālais iedalījums, kurā uzņēmums veic darbības).
2. P. 020, BCF. PVN maksātājiem jāvadās pēc koda 18210301000011000110 (atbilstoši standarta aktivitātēm). Nepareizas CSC norādes gadījumā maksātājs nesaņem samaksāto summu, bet tiks noguldīta (deponēta) Valsts kases kontos, līdz tā tiks noskaidrota. Tajā pašā laikā tiks iekasēta soda nauda par nodokļa atskaitīšanas kavēšanos.
3. Mākslā 030 informācija tiek ievadīta, ja rēķinu izrakstījis atbrīvojums no maksātāja, atbrīvo no nodokļa.
4. Rindas 040 un 050 norāda aprēķinātono PVN summas. Ja aprēķina rezultāts ir pozitīvs, tas tiek norādīts 040. lappusē, ja tas ir negatīvs, tad attiecīgi 050. lappusē. Pēdējā gadījumā summa tiek atlīdzināta no valsts budžeta.

Ožu otrās daļas pildīšanas nianses

Sadaļā Par katru uzņēmumu, attiecībā uz kuru viņiem ir šis statuss, tiek ieviesti 2 nodokļu maksātāji. Piemēram, starp organizācijām var būt ārvalstu partneri, kas nemaksā PVN, pašvaldībai piederošo īpašumu pārdevēji vai tā iznomātāji.

Saskaņā ar Procedūra PVN deklarācijas 2. iedaļas aizpildīšanai tiek izdota atsevišķa lapa par katru darījuma partneri. Tajā teikts:

1. Nosaukums.
2. TIN (ja tāds ir).
3. KBK
4. Darbības kods.

Saskaņā ar PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtība, Par konfiscēto tālākpārdošana vai ka tirdzniecību ar ārzemju partneriem, aģentiem padarīt informāciju p. 080-100 no lieluma sūtījumu un summu saņemtās samaksas.

Galīgais nodoklis ir atspoguļots 060. lappusē. Tiek ņemtas vērā rindas 080 un 090.

Avansa atskaitījuma summa samazina kopējo PVN summu.

Trešā sadaļa

Saskaņā ar 38. punktu PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtībašajā sadaļā PPC un maksātāja INN ir uzskaitīti vispirms, tiek ievietots lapas kārtas numurs.

Turpmāka reģistrācija tiek veikta saskaņā ar šādiem noteikumiem:

• Lapās 010-040 tie atspoguļo nodokļu bāzi. To nosaka Nodokļu kodeksa 153.-157., 162., 154. panta (10. punkts), 159. panta (1. punkts) noteikumi. Tajā pašā rindā tiek parādīta nodokļa summa atbilstoši likmei.
• Uz 050. lpp. Trešajā un piektajā slejā ir atspoguļota bāze un atskaitījuma vērtība, kas aprēķināta, kad organizācija tika īstenota kā viens īpašums komplekss. Tos nosaka, pamatojoties uz Nodokļu kodeksa 158. panta noteikumiem.
• Pp. 060, 3., 5. ailē norāda nodokļu bāzi, kas izveidota saskaņā ar Kodeksa 159. panta otro daļu, nodokļa summu, kas aprēķināta būvniecības un montāžas darbiem, kas veikti pašu vajadzībām, saskaņā ar Regulas Nr. 167 (10. punkts).
• Par p. 070 3 kolonnās un 5 izmērs samaksas (daļēja iekļauts) turpmākai nodošanai vai piegādi, kā arī attiecīgā nodokļa summu. Izņēmums ir paredzēts tiem ieņēmumu maksātājiem, kas nosaka laika bāzes noteikšanu, pamatojoties uz 167. pantā (13 p.).
• Lapā 080 5. ailē ir norādītas nodokļu summas, kas pakļautas atgūšanai saskaņā ar Kodeksa 21. nodaļas noteikumiem.
• Par p. 105-109 3., 5. ailē, pamatojoties uz 6. panta 6. punktu. 105.3 NC, sniedz informāciju par summu atskaitījumu koriģēšanu un nodokļu aprēķinu attiecīgajām likmēm, ja maksātājs kontrolētos darījumos piemērot cenas, kas neatbilst 1. Punkts par minēto rakstu. Maksājuma summa, kas atspoguļota piektajā slejā 105. un 106.rindā, piemērojot 18% un 10% likmes, tiek aprēķināta, reizinot summu, kas norādīta gr. 3, pēc 18 vai 10, un rezultātu dalot ar 100.
• 110. ailē 5. ailē ir parādīts kopējais nodokļu apjoms, kas aprēķināts, ņemot vērā atgūtās nodokļu summas pārskata periodā. Lai to izdarītu, pievienojiet rādītājus slejās 010-080 un 105-109.

Saskaņā ar Nr. 38.9 PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtība 130. rindā nodokļa summa, kas irtiek parādīts pircējam, kad pilnīgs / daļējs maksājums tiek pārskaitīts uz nākotnes piegādes kontu un tiek atskaitīts. Atskaitījumu pamats ir Nodokļu kodeksa 171. panta (12. punkts) un 172. panta (9. punkts) noteikumi.

PVN deklarācija: 170. rindiņa (izpildes kārtība)

3. ailē pārdevējs atspoguļo nodokļa summu,kas aprēķināti no nākamajā piegādē esošā maksājuma saņemšanas (daļēji ieskaitot), īpašuma tiesību piešķiršana, kas sniegta 070. lappusē.

Norādiet summas, kas saskaņā ar 6saskaņā ar Nodokļu kodeksa 172. pantu tiek ņemti vērā atskaitījumi no nosūtīšanas datuma un pārveidotais (reorganizētais) uzņēmums pēc tam, kad parāds nodots pēctecim (pēctečiem), pamatojoties uz Art. 162.1 (1. punkts).

Ailē 3, saskaņā ar PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtība, atspoguļo nodokļu summu, kas ir pieņemta atskaitīšanaino pēcteča, ko viņš aprēķinājis un samaksājis no avansa (citiem) maksājumiem, kas noteikti 2. un 3. punktā. 162.1 pēc attiecīgā darba, produktu, pakalpojumu pārdošanas datuma.

Ceturtās daļas dizaina iezīmes

Saskaņā ar PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtība, in sadaļa 4 sniegta šāda informācija:

• Lapā 010 - darbības kodi 1. pielikumā.
• Lapā 020 - nodokļa bāzes par pabeigto periodu (par kuru tiek veidota deklarācija), ar nodokli apliekami ar nulles likmi.
• Par p. 030 - atskaitījumi darījumiem, kas saistīti ar pārdošanu, ja apstiprina, ka ir lietderīgi izmantot 0% likmi. Tie ietvēra summu, kas jāmaksā maksātājam pērkot RF īpašuma tiesības, preču, pakalpojumu, maksā tos, kad ieved preces Krievijas teritorijā vai uz citu vietu, kas ir saskaņā ar tās jurisdikcijā, izraidīts no pircēja pārstāvis, kad pērkot būvdarbiem, pakalpojumiem un precēm.
• Par p. 040 - nodokļa summa par darījumiem, kas saistīti ar īstenošanu, ja derīgums izmantošanas 0% likme nav apstiprināts iepriekš iekļauti iepriekšējos periodos, kas atrodas lapu 030 (uz atbilstošo kodu) sadaļā .. 6, samazina par summu, kas jāmaksā, lai atgrieztos preces (atsacīšanās) un teica p. 090 sektas. 6 uz kodu 1010449

Informācija septītajā sadaļā

Procedūra PVN deklarācijas 7. iedaļas aizpildīšanai Tālāk ir norādīts:

1. aile atspoguļo darbības kodus. Ja tie netiek aplikti ar nodokļiem vai ir atbrīvoti no tā, saskaņā ar kodiem maksātājs aizpilda skaitļus lodziņā 2-4 pp. 010.

Atspoguļojot darījumus, kas nav atzīti kānodokļa objekts, kā arī saistīts ar pārdošanu, kura ieviešanas vieta nav atzīta par Krievijas teritoriju, informācija ir ierakstīta 2. slejā un gr. 3 un 4 punkti ir bojāti.

Pp. 010 dod saņemtā maksājuma summu (pilnīgu / daļēju), paredzot paredzamo produktu (pakalpojumu / būvdarbu) piegādi, kuru ražošanas cikla ilgums pārsniedz sešus mēnešus, saskaņā ar valdības apstiprināto sarakstu

Kāda informācija ir atspoguļota 9. sadaļā?

Tas ir daļa no deklarācijas tiek veiktas visos gadījumos, kad maksātājs / aģents ir pienākums aprēķināt nodokļus par ext. izmaksas. Attiecīgā pozīcija ir noteikta 47.punktā PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtība.

9. sadaļa norādiet:

• Punkta 3. ailē 001 atspoguļoto datu atbilstības zīme. Šī rinda ir aizpildīta, ja priekšmets sniedz atjauninātu deklarāciju. Numurs "0" tiek norādīts, ja iepriekšējā pārskatā deviņas sadaļas dati nav pazaudēti vai aizvietoti (ja tika konstatētas kļūdas vai ja visa informācija nav norādīta). "1" ievieto, ja agrāk iesniegtā informācija ir svarīga, nav pakļauta korekcijai un netiek nodota IFNS. Lapā 005, 010-280 ir ievietotas domuzīmes. Ja tiek uzrādīta sākotnējā deklarācija, 001. Lapā ir ievietots domuzīme.
• 5. aile uz 005. lpp. Atspoguļo Ieraksta numuru, kas norādīts pārdošanas grāmatas 1. ailē.
• Gr. 3 uz 010-220. lappuses norāda pārdošanas rīkojumā norādīto informāciju gr. 2-8, 10-19, attiecīgi.
• Rindās 230-280 rindā 3 ir redzami kopsavilkuma dati, kas parādīti rūtī "Kopā".

Piezīmes par 1. pielikuma 1.nodaļas reģistrāciju. 3

To veido maksātāji reizi gadādesmit gadi. Šī perioda aprēķins tiek veikts no gada, kad bija noteikts Kodeksa 259. panta 4. punktā minētais laiks. Tajā pašā laikā dati par iepriekšējiem kalendārajiem gadiem tiek norādīti, pamatojoties uz noteikumiem, kas paredzēti šā panta pirmajā daļā. Nodokļu kodeksa 171. punkta 4.-8. Attiecīgās prasības ir noteiktas PVN deklarācijas aizpildīšanas rīkojuma 39. punkts.

Pieteikums jāformalizē par katru nekustamo īpašumu (OS). Ja tika veikta modernizācija / rekonstrukcija, informācija tiek pievienota atsevišķi par īstenoto pasākumu izmaksām.

Saskaņā ar PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtības 39.3. Punkts, informācija ir norādīta visiem nekustamajiem īpašumiem, kuru nolietojums tiek iekasēts no 1. janvāra. 2006. gadā saskaņā ar Nodokļu kodeksa 259. panta 4. punktu.

Saskaņā ar OS, nolietojuma aprēķinu, kas ir pabeigta, vai datums, kad stājas darbības grāmatvedības informāciju, ir pagājuši vismaz 15 gadi, pieteikums netiek piešķirts.

Informācija par lapām 101-070 tiek sniegta 10 gadus bez izmaiņām (norādīti tie paši rādītāji).

Tiek sniegti šādi dati:

• Lapā 010 - objekta nosaukums.
• 020 - atrašanās vieta.
• 030 - darījumu kodi nekustamo īpašumu un rekonstrukcijas / modernizācijas darbi.
• 040 - nodošanas datums. Šeit tiek norādīts skaitlis, gads, gads, kad objekts tika uzsākts, izmantojot grāmatvedības informāciju.
• O50 - nolietojuma aprēķina sākuma datums.
• 060 - objekta izmaksas, rekonstrukcijas / modernizācijas darbi. Tajā pašā laikā netiek ņemti vērā nodokļu maksājumi, sākot ar nodošanas ekspluatācijā datumu (no 2006. gada 1. janvāra).
• 070 ir atskaitījuma summa.

Līnijas 080 slejas norāda:

• 1 - kalendārais gads, kurā sākās amortizācijas maksa. Kalendāra gadi tiek doti augošā secībā;
• 2 - objekta darbības sākuma datums;
• 3 - daļa (%) no sūtīto preču kopējā apjoma (veiktie pakalpojumi / darbi), īpašuma tiesības, kas nav apliktas ar nodokļiem un norādītas Nodokļu kodeksa 170. panta 2. punktā;
• 4 - nodokļa summa, kas jāatjauno un atskaitīta tā gada budžetam, kuram pielikums ir sastādīts.

Atjaunojamās summas aprēķinstiek veikts, reizinot 1/10 no indeksa p. 070 par summu gr. 3 lapa 080 un sekojošais sadalījums pa 100. Dati tiek ņemti tajā gadā, kurā tiek veidots pieteikums.

Papildu informācija

Sadaļas 10-11 uzskaitītrēķini (saņemti un uzrādīti) ar nodokļa summu un ar nodokli apliekamā apgrozījuma summu. Div. 12 tiek izmantoti maksātāji, kas atbrīvoti no PVN. Lai to aizpildītu, priekšmetam vajadzētu būt rēķiniem, kuros nodokļus izsniedz darījuma partneriem.